"2020년 종합 개인소득세 최종 정산 및 정산 안전 놀이터 검증에 관한 국가세무국의 공고" 해석

선택자: Liu Lei 출시일:2021/2/18 9:17:24

　납세자의 정당한 권리와 이익을 보호하고 납세자가 2020년 종합 개인소득세 최종 결산 및 결산(이하 "연간 결산")을 성공적으로 완료할 수 있도록 돕기 위해 국가세무총국은 2019년 연간 결산 작업의 기초를 요약했습니다. 국가세무총국은 납세자, 원천징수 의무자, 전문가, 학자 및 대중의 의견과 제안을 충분히 듣고 개선한 후 "종합 개인소득세 최종 정산 및 정산 안전 놀이터 검증에 관한 국가세무국의 공고"를 발표했습니다. 2020년'(이하 '공고'라 한다)을 실시한다.

1. 연간회계란 무엇입니까?

연간결산이란 납세자의 연간 소득에서 급여, 근로보수, 작가보수, 로열티 등 4개 종합소득에서 연말 이후의 연간 비용 및 공제액을 뺀 금액을 말하며, 그 결과는 다음과 같습니다. 연간 종합소득세율표에 따라 과세소득을 계산하고, 연간 납부해야 할 개인소득세를 계산한 후, 해당 연도 동안 미리 납부한 세금을 차감하여 연간 종합소득세 신고를 하는 과정입니다. 세무 당국에 문의하고 환불 가능하거나 납부할 세금을 정산합니다. 한마디로, 평소 선납한 세금을 기준으로 '부족한 부분을 확인하고, 수입과 지출을 정리하고, 연 단위로 결산을 하고, 초과분을 환급하고 적게 보전하는 것이 우리나라가 하는 개인소득세 제도이다. 포괄적인 요구사항과 분류된 요구사항을 결합한 2019년 이후 제정된 고유 요구사항도 국제적으로 인정되는 관행입니다.

"고시" 제1조에는 연간회계의 개념과 내용을 규정하고 있습니다. 설명해야 할 내용은 다음과 같습니다.

첫째, 연간 계산 대상은 개인소득세법 규정에 따라 거주자 개인만을 의미합니다. 비거주 개인은 연간 재무제표를 작성할 필요가 없습니다.

둘째, 연간 계산의 범위와 내용은 포괄손익 범위에 포함되는 급여, 근로보수, 작가보수, 로열티 등 4가지 소득에 대해서만 적용됩니다. 영업소득, 이자, 배당금 및 상여소득, 부동산 임대소득 등의 분류소득은 연차재무제표에 포함되지 않습니다.

2. 연간 재무제표를 안전 놀이터 검증해야 하는 이유는 무엇입니까?

첫째, 납세자의 정당한 권익은 연차정산을 통해 더욱 잘 보호될 수 있습니다. 예를 들어 중증질환 의료비 특별가산공제 등 일부 공제항목의 경우 연간 지출액은 연말이 되어야만 정확하게 알 수 있어 공제를 보완하기 위한 연간 계산이 필요하다.

둘째, 연간 계산을 통해 납세자의 종합소득에 대해 일년 내내 납부해야 하는 개인소득세를 보다 정확하게 계산할 수 있습니다. 일반적으로 납세자가 종합소득을 얻는 상황은 매우 복잡합니다. 어떠한 원천징수 및 선납방법을 채택하더라도 모든 납세자가 미리 납부한 세액과 연간 납부세액을 완전히 일치시키는 것은 불가능합니다. 둘 사이에는 차이가 있을 것입니다. "차이"는 연간 계산을 통해 조정되어야 합니다.

3. 연간 재무제표를 안전 놀이터 검증할 필요가 없는 사람은 누구입니까?

일반적으로 납세자의 평소 선납 세액이 연간 납부 세액과 일치하지 않는 한 연간 정산이 필요합니다. 납세자의 부담을 효과적으로 줄이고 개혁 배당금을 지속적으로 지급하기 위해 국무원은 세금을 보충해야 하는 일부 중저소득 납세자에 대해 연간 회계 의무가 면제된다는 점을 구체적으로 밝혔습니다. 재정부와 국가세무총국은 "개인소득세 종합소득 계산에 관한" 관련 정책 문제 해결에 관한 공고(2019년 94호)를 발표했습니다.

첫 번째 범주는 연간 정산 및 세금 환급을 안전 놀이터 검증해야 하는 일부 납세자의 정산 의무를 면제하는 것입니다. 포함: "공고" 제2조 제1항 및 제2항에 명시된 바와 같이, 연간 종합소득이 120,000위안을 초과하지 않거나 세금 환급액이 400위안을 초과하지 않는 납세자는 연간 회계안전 놀이터 검증를 안전 놀이터 검증할 필요가 없습니다.

두 번째 유형은 "고시" 제2조 제3항에 규정된 연간 납부세액과 선납세액이 일치하거나 연간 최종세액환급을 신청하지 않는 납세자입니다. 이 두 경우에는 납세자가 세금을 환급하거나 자발적으로 환급을 포기할 필요가 없으며, 연간 정산을 안전 놀이터 검증할 필요가 없습니다.

4. 연간회계는 누가 안전 놀이터 검증해야 합니까?

개인소득세법 및 국무원 상무회의 정신에 따라 "고시" 제3조에서는 2020년 연차정산이 필요한 상황을 세금환급과 세금환급의 두 가지로 나누어 명시하고 있습니다. .

첫 번째 범주는 선납한 세금이 납부할 세금보다 높고 세금 환급을 신청해야 하는 납세자입니다. 법에 따라 세금 환급을 신청하는 것은 납세자의 권리입니다.

1. 2020년 연간 종합소득이 60,000위안 미만이지만 개인소득세를 미리 납부했습니다.

2. 2020년에 향유할 수 있는 특별 추가 공제가 있지만 세금을 선납할 때 신고된 공제는 없습니다.

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4. 고용주에 의해 고용되지 않고 노동보수, 작가보수, 로열티로만 소득을 받는 경우, 연차회계를 통해 각종 세전공제를 안전 놀이터 검증해야 합니다.

5. 납세자가 근로보수, 저작자 보수, 로열티로부터 소득을 얻는 경우, 연중에 적용되는 원천징수세율과 선납세율은 연간 종합소득에 적용되는 세율보다 높습니다.

6. 세금을 미리 납부할 때 장애인 개인소득세 감면혜택 등 종합소득세 혜택을 신고하지 않거나 충분히 누리지 못하는 경우,

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다른 범주는 선납된 세액이 납부할 세금보다 적고 세금을 보충해야 하는 납세자입니다. 법에 따라 세금을 납부하는 것은 납세자의 의무입니다.

1. 2개 이상의 단위로 고용되어 급여 및 급여를 받는 경우 세금을 미리 납부할 때 공제 비용(월 5,000위안)이 반복적으로 공제되었습니다.

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5. 납세자가 연간 정산을 준비하는 데 도움이 되는 방법은 무엇입니까?

납세자가 자신의 연간 소득이나 납부한 세액이 확실하지 않거나, 세금을 납부해야 하는지, 세금을 환급 받아야 하는지 판단할 수 없거나, 해당 세액을 충족하는지 알 수 없는 경우 면제 조건이 있는 경우 다음 방법을 통해 문제를 해결할 수 있습니다.

먼저, 원천징수 단위에 이를 제공하도록 요청할 수 있습니다. 세법에 따라 해당 단위는 납세자에게 분배된 소득과 선납된 세금을 알릴 책임이 있습니다.

둘째, 온라인 세무국(모바일 개인소득세 APP 포함, 아래와 동일)에 로그인하여 2020년 소득 및 세금 신고 기록을 확인할 수 있습니다.

세 번째, 연간 회계가 시작된 후, 세무 당국은 납세자가 미리 채워진 소득에 대해 이의가 없는 경우, 선납된 세금에 대해 온라인 세무국을 통해 납세자에게 신고서 사전 작성 서비스를 제공합니다. 등을 통해 시스템은 납부할 세금이나 환급할 세금을 자동으로 계산하고 납세자는 연간 정산을 완료해야 하는지 여부를 알 수 있습니다.

6. 납세자는 언제 연간 정산을 안전 놀이터 검증해야 합니까?

연간 계산 시간은 2021년 3월 1일부터 6월 30일까지입니다. 그 중 중국에 거주하지 않는 납세자는 2021년 3월 1일 이전에 출국하여 출국 전 연간 정산을 안전 놀이터 검증할 수 있습니다.

7. 납세자가 독립적으로 선택할 수 있는 안전 놀이터 검증 방법은 무엇입니까?

"공고" 제6조에서는 연간 회계 안전 놀이터 검증 방법을 세 가지로 명시하고 있습니다. 직접 안전 놀이터 검증하기, 단위로 안전 놀이터 검증하기, 다른 사람에게 요청하기입니다.

하나는 스스로 하는 것입니다. 즉, 납세자가 스스로 해야 합니다. 앞으로도 납세자는 연차정산에 대한 정책해석 및 운영지도를 강화하고, 다채널을 통한 세무상담 서비스를 제공하며, 납세자가 연차정산을 성공적으로 완료할 수 있도록 온라인 국세청 알림 기능을 개선할 예정이다. .

두 번째는 단위로 안전 놀이터 검증하는 것입니다. 즉, 안전 놀이터 검증하려면 근무하는 고용주에게 문의하십시오. 고용 단위가 납세자의 세금 관련 정보를 상대적으로 포괄적이고 정확하게 파악하고 있으며, 납세자와 상대적으로 긴밀한 접촉을 갖고 있어 납세자의 연간 회계 안전 놀이터 검증에 도움이 된다는 점을 고려하여, "공고"에서는 납세자가 다음과 같이 할 수 있다고 규정합니다. 단위는 연간 회계를 안전 놀이터 검증합니다.

단위에서 연간 정산을 안전 놀이터 검증하도록 선택한 납세자는 2021년 4월 30일 이전에 단위에 확인해야 한다는 점에 유의해야 합니다. 2019년 연차정산과 비교하여 2020년 연차정산확인은 전자메일, 문자메시지, 위챗 등을 통해 확인할 수 있어 서면방식과 동일한 법적 효력을 갖습니다.

세 번째는 누군가에게 안전 놀이터 검증를 요청하는 것, 즉 세무 관련 전문 서비스 기관이나 기타 단위 및 개인에게 위탁하여 안전 놀이터 검증하도록 하는 것입니다. 납세자는 자신의 상황과 조건에 따라 세무 관련 전문 서비스 기관이나 기타 단위 또는 개인(이하 "수탁자"라 함)에게 연간 정산 안전 놀이터 검증를 독립적으로 위탁할 수 있습니다.

단위 또는 수탁자가 대신하여 연간 정산을 안전 놀이터 검증한 후 납세자에게 안전 놀이터 검증 상황을 즉시 알려야 한다는 점을 기억해야 합니다. 납세자는 신고사항에 오류가 있음을 발견한 경우 납세자에게 대신하여 신고사항의 정정을 요청할 수 있습니다.

8. 납세자는 연간 정산을 안전 놀이터 검증하기 위해 어떤 채널을 사용할 수 있습니까?

"공지" 제7조에는 연간 회계 안전 놀이터 검증를 위한 세 가지 채널(온라인 사무실, 우편 사무실, 홀 사무실)이 명시되어 있습니다.

첫 번째는 네트워크 오피스입니다. 세무 당국은 효율적이고 빠른 온라인 세금 안전 놀이터 검증 채널을 제공합니다. 납세자는 온라인 세무국, 특히 모바일 개인소득세 APP를 통해 연간 정산을 우선적으로 안전 놀이터 검증할 것을 권장합니다.

두 번째는 우편 사무실입니다. 납세자가 인터넷 사용이 불편한 경우에는 연차 정산 신고서를 우편으로 보낼 수도 있습니다.

세 번째는 로비 사무실입니다. 납세자가 인터넷이나 우편을 이용하는 것이 불편한 경우에는 '고시' 제9조에 명시된 관할 세무당국 세무서에 가서 안전 놀이터 검증할 수도 있습니다.

9. 납세자는 연간 정산을 위해 어떤 정보를 제출해야 하며 해당 정보는 얼마나 오래 보관됩니까?

세무당국은 납세자가 신고사항을 보다 정확하게 작성할 수 있도록 '공고'에 따라 세금신고서를 세부적으로 조정했습니다. 연차정산 시 납세자는 연차정산신고서만 제출하면 되며, 납세자가 기본정보를 수정하고 새로운 공제사항이나 세제 혜택을 추가하는 경우에는 관련 정보만 함께 제출하면 됩니다.

후속 서비스 및 관리를 용이하게 하기 위해 납세자 및 연간 정산을 대행하는 단위는 연간 정산 기간 종료일(2021년 7월 1일부터 ~ 2026년 6월 30일).

10. 납세자는 연간 정산을 위해 어느 세무 당국에 신고해야 합니까?

공고문 9조에서는 편의성과 근접성 원칙을 바탕으로 연간 재무제표를 승인하는 세무 당국을 명시하고 있습니다. 여기서 과세당국이란 납세자가 제출한 연차결산신고를 수리하고 연차결산과 관련된 사항을 안전 놀이터 검증하는 과세당국을 의미하며, 연차결산이 이루어지는 '물리적 장소'와는 다르다는 점에 유의하시기 바랍니다. 인터넷을 통한 신고신청시 물리적 공간의 제약이 없으며 전국적으로 안전 놀이터 검증가 가능합니다.

납세자의 연간 재무제표 접수를 담당하는 세무 당국은 주로 두 가지 상황으로 나뉩니다.

먼저 납세자가 연간 정산을 직접 안전 놀이터 검증하거나 관재인이 납세자를 대신하여 연간 정산을 안전 놀이터 검증합니다.

1. 고용주가 있는 경우에는 고용된 곳의 세무 당국에 신고해야 하며, 고용주가 2명 이상인 경우에는 그 중 한 명에게 신고해야 합니다. 누적 원천징수 방식에 따라 납세자의 근로 보수에 대한 개인소득세를 원천징수하는 단위는 납세자의 고용주로 간주되며, 해당 납세자는 해당 단위가 위치한 관할 세무 당국에 연간 계정을 안전 놀이터 검증해야 합니다.

예: 납세자 리 씨는 2020년 상반기에 베이징 하이뎬구에 있는 회사에서 근무했고, 2020년 하반기에는 선전 바오안구에 있는 한 회사에서 보험 판매사원으로 근무했습니다. 누적 원천징수 방식에 따라 선납금을 원천징수합니다. 노동보수에 대한 개인소득세는 위 두 단위를 Li씨의 고용주로 간주하여 베이징 해정구 세무국 또는 심천보안구 세무국 중 하나를 선택하여 안전 놀이터 검증할 수 있습니다. 연간 결산.

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둘째, 고용 단위가 연간 정산 기간 동안 납세자를 위한 연간 정산을 안전 놀이터 검증하는 경우 해당 단위의 관할 세무 당국에 신고해야 합니다.

11. 납세자는 연간 세금 환급 및 세금 환급을 어떻게 안전 놀이터 검증합니까?

'고시' 제10조에는 납세자가 세금 환급을 받고 세금 환급을 안전 놀이터 검증하는 방법과 경로가 명시되어 있습니다.

첫 번째는 세금 환급을 안전 놀이터 검증하는 것입니다. 연간 정산 이후 세금 환급이 필요한 경우, 납세자는 세금 환급을 신청할 수 있습니다.

그중 2020년 연간 종합 소득이 60,000위안 미만이지만 해당 연도에 개인 소득세가 원천징수 및 선납된 납세자에 대해 세무 당국은 서비스 프롬프트를 푸시하고 간단한 신고서를 미리 작성합니다. 납세자는 선납세액을 확인하고 은행계좌 정보를 입력한 후 인터넷을 통해 신속하게 세금환급 신청을 할 수 있습니다. 이러한 납세자는 3월 1일부터 5월 31일 사이에 간단한 방법으로 세금 환급을 신청하는 것이 좋습니다.

두 번째는 세금 환급을 안전 놀이터 검증하는 것입니다. 납세자가 연차 정산 및 세금 환급을 안전 놀이터 검증할 수 있도록 과세당국은 납세자가 온라인 뱅킹, 국세청 POS 기기, 은행 창구, 비은행 납부 기관(예: 제3자 납부)을 통해 납부할 수 있는 다양한 편리한 채널을 제공합니다. 등 세금이 부과됩니다.

12. 납세자가 2020년 연간 정산을 표준화하는 데 도움이 되는 조치는 무엇입니까?

세무 부서는 납세자의 합법적인 권리와 이익을 보호하고 납세자가 법에 따라 납세 의무를 이행할 수 있도록 시스템을 개선하고 기능을 최적화하는 데 중점을 두고 있습니다.

먼저 시스템을 개선하세요. 첫째, '초범 무처벌' 제도를 확립한다.

둘째, 납세자의 2019년 최종 세금 납부와 2020년 연간 최종 세금 환급이 관련되어 있습니다. 2020년 최종 세금 환급을 신청하는 납세자(2019년 최종 세금 환급을 안전 놀이터 검증해야 하지만 이를 수행하지 않았거나 세무 당국으로부터 2019년 연간 세금 신고서에 의문점이 있다는 통지를 받았지만 상황 수정 또는 설명을 거부한 경우) 2019년 연간 세금 환급을 신청하려면 최종 세금 신고서를 제출하거나 신고 내용을 정정하거나 관련 상황을 설명한 후 법에 따라 2020년 세금 환급을 신청할 수 있습니다.

두 번째는 기능을 최적화하는 것입니다. 납세자 신고서에서 흔히 발생하는 실수와 누락을 종합적으로 분류한 기반으로, 납세자가 신고서를 정확하게 작성할 수 있도록 신고 과정에서 프롬프트와 알림을 구체적으로 추가하고 최적화했습니다.

13. 납세자는 연간 정산에 대한 도움을 어디서 받을 수 있습니까?

세무당국은 앞으로도 변함없이 세금 서비스를 제공하고 세금 안전 놀이터 검증 지침을 지속적으로 출시하며 관련 정책 수준, 전문 용어 및 운영 절차를 대중적인 방식으로 설명하고 풍부한 내용과 생생한 형식으로 판촉물을 제작하여 제공할 것입니다. 라디오, 텔레비전, 신문, 정기 간행물, 인터넷, 공공 서비스 광고 및 기타 채널을 통해 연간 계정에 대한 정책 해석 및 운영 지침을 지속적으로 늘립니다. 납세자는 국가 세무국, 지방 세무국 및 WeChat 공식 계정의 공식 웹사이트를 팔로우하여 최신 세금 정보를 얻을 수 있습니다.